近日，福建國稅公布了一批納稅咨詢問題，其中，這10個問題是很多納稅人經(jīng)常遇到卻又不知道咋處理的難題。這下不用愁了，稅務局給你解答了，趕緊收藏備用吧！

　　1. 納稅人發(fā)票保管滿5年后該如何處理？

　　答：根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十九條的規(guī)定：“第二十九條 開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

　　2. 電子發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專用章？

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號）的規(guī)定：“三、增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同?！?/p>

　　消費者從企業(yè)購買商品或服務后，在企業(yè)的ERP系統(tǒng)中產(chǎn)生交易信息，交易信息經(jīng)電子發(fā)票前置系統(tǒng)生成相關稅控信息，發(fā)送到升級版稅務端及電子底賬系統(tǒng)，并將稅控后的數(shù)據(jù)返回電子發(fā)票服務平臺。電子發(fā)票服務平臺對稅控數(shù)據(jù)處理后進行電子簽章，最終生成該筆發(fā)票數(shù)據(jù)的憑證（PDF）文件傳給企業(yè)ERP系統(tǒng)。企業(yè)ERP系統(tǒng)收到電子發(fā)票信息后，可經(jīng)短信、郵件、APP等推送至用戶手機，消費者可以查看、下載電子發(fā)票信息。

　　因此，電子發(fā)票上有稅控簽名和企業(yè)電子簽章，不需要另外再加蓋發(fā)票專用章。

　　3. 企業(yè)發(fā)放的職工食堂餐費補貼能否稅前扣除?

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條的規(guī)定：“關于職工福利費扣除問題

　　《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：　　

　　……　　

　?。ǘ槁毠ばl(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等?！?/p>

　　因此，企業(yè)發(fā)放的職工食堂餐費補貼可以作為職工福利費按照不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　4. 企業(yè)的黨員活動經(jīng)費支出如何稅前扣除?

　　答：根據(jù)《中共中央組織部財政部 國家稅務總局關于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》（組通字〔2014〕42號）第二條的規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國公司法》“公司應當為黨組織的活動提供必要條件”規(guī)定和中辦發(fā)〔2012〕11號文件“建立并落實稅前列支制度”等要求，非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除?！?/p>

　　因此，企業(yè)的黨員活動經(jīng)費支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。

　　5. 銀行承兌匯票收取的手續(xù)費開具的專用發(fā)票能否抵扣？

　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條的規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。　　

　　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。　　

　　……　　

　?。┵忂M的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務?！?span style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important; line-height: 1.6;">　　

　　附《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定：“一、銷售服務　　

　　……　　

　?。ㄎ澹┙鹑诜?。　　

　　金融服務，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。　　

　　……　　

　　2.直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額。　　

　　……”　　

　　因此，銀行承兌匯票手續(xù)費屬于直接收費金融服務，取得的增值稅專用發(fā)票若未用于上述文件規(guī)定的不得抵扣的項目則可以抵扣。

　　6. 企業(yè)在購買圖書贈送客戶，是否可以享受零售批發(fā)環(huán)節(jié)圖書的減免政策

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2013〕87號）規(guī)定：“二、自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。　　

　　……　　

　　七、本通知的有關定義　　

　　……　　

　　(二)圖書、報紙、期刊(即雜志)的范圍，仍然按照《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)的規(guī)定執(zhí)行……”　　

　　另根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局第50號令）第四條規(guī)定：“單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：　　

　　……　　

　?。ò耍⒆援a(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人?！?span style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important; line-height: 1.6;">　　

　　因此，貴公司將購進的圖書贈送客戶屬于視同銷售行為，符合上述規(guī)定免稅條件的，到稅務機關辦理免稅備案后可以享受增值稅免稅政策。

　　7. 增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方在增值稅發(fā)票新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》是否有認證期限的限制？

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：　　

　?。ㄒ唬徺I方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。　　

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。　　

　　……　　

　　五、本公告自2016年8月1日起施行，……此前未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行?！?span style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important; line-height: 1.6;">　　

文章內(nèi)容來源于網(wǎng)絡，侵刪