京科高發(fā)〔2020〕32號

距離2020年第一批國家高新技術企業(yè)認定的時間僅剩下一個月的時間。快幫云研究院幫大家來捋一捋，企業(yè)高新認定及資格維持中可能遇到的風險有哪些？
核心自主知識產(chǎn)權

核查重點：
1.是否是企業(yè)進行申報前三年的1月1日起至申報日前獲得；
2.是否符合規(guī)定要求，是否具有權屬證明；
3.是否對企業(yè)的主要產(chǎn)品在技術上發(fā)揮核心作用；

快幫云提示：
企業(yè)應當規(guī)劃知識產(chǎn)權的取得，與研發(fā)項目緊密結合，持續(xù)取得。
企業(yè)立項、知識產(chǎn)權應當與主營業(yè)務密切相關，對主要產(chǎn)品/技術發(fā)揮支撐作用，立項不可以太隨意太任性。

人員，占比是否合規(guī)，人員是否符合要求
政策要求：科技人員/職工總數(shù)≥10%
檢查方法：
1、調(diào)取從事研發(fā)活動人員與單位簽訂的《勞動合同》，查看勞動合同職工約定員工從事的崗位、從事的工作內(nèi)容、薪酬等條款，查實研發(fā)人員的真實性。
2、查看企業(yè)為員工繳納社保的情況，與個稅明細申報表比對；
3、查看企業(yè)個稅明細申報表，與工資明細表比對；
4、外聘人員與派遣公司簽訂《勞務派遣合同》的，查看合同約定的人員人數(shù)、工作內(nèi)容，排槍公司提交的人員社保繳納清單、支付勞務費用的匯款記錄等信息，查實外聘人員勞務費用的真實性；
5、約談：從企業(yè)所列研發(fā)人員名單中，隨機抽取人員進行約談，包括薪酬、主要工作內(nèi)容，是否與研發(fā)相關。

快幫云提示：
1、研發(fā)人員要求在職超過183天，入研發(fā)費用人員在職天數(shù)不夠的，統(tǒng)計人數(shù)比例時需剔除。
2、仍然將研發(fā)人員做研發(fā)與科技的區(qū)分，研發(fā)加計，科技不加計，或研發(fā)人員入研發(fā)費，科技人員不入，導致統(tǒng)計口徑混亂、高新加計研發(fā)費數(shù)據(jù)不一致。
3、研發(fā)人員取消了學歷限制，對高學歷但專業(yè)與研發(fā)工作完全不相符的，歸入研發(fā)費用存在風險。

企業(yè)選定研發(fā)人員應當從實際研發(fā)需求出發(fā)，崗位、專業(yè)必須與研發(fā)工作相關，在提交研發(fā)人員名單時對研發(fā)人員專業(yè)、學歷、所從事崗位應當仔細檢查。

留存“主要留存?zhèn)洳橘Y料”
根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》要求，高新技術企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料為：
1.高新技術企業(yè)資格證書；
2.高新技術企業(yè)認定資料；
3.知識產(chǎn)權相關材料；
4.年度主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產(chǎn)品(服務)及對應收入資料；
5.年度職工和科技人員情況證明材料；
6.當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。

研發(fā)費用歸集（占比是否達標、是否設置輔助賬）
檢查重點：
1.企業(yè)是否按規(guī)定要求設置研發(fā)費用輔助核算帳目，是否按規(guī)定分項歸集并填寫《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表》
2.研發(fā)費用占銷售收入之比是否符合要求。

快幫云提示：
1.對研發(fā)費用歸集應當按項目按歸集科目按歸集口徑進行，企業(yè)研發(fā)費用設置不規(guī)范的，應當盡快整改。

2.根據(jù)政策要求，以最近一年度銷售收入作為判定依據(jù)，2019年度銷售收入5000萬以內(nèi)，5%，5000萬-2億，4%，2億以上，3%。研發(fā)費用占比，是三年研發(fā)費用總額/三年銷售收入總額，

企業(yè)應當關注的是，銷售收入如果在19年度出現(xiàn)大幅度下降，則可能面臨占比不符合規(guī)定的風險，因此，研發(fā)投入的預決算制度開展尤為重要。

近一年高新技術產(chǎn)品/服務收入占企業(yè)同期總收入的比例是否符合要求
檢查重點：收入是否按照規(guī)定進行歸集，是否達到規(guī)定比例
政策要求：高新收入占同期總收入的比例不低于60%

快幫云提示：
1、此處總收入，是指收入總額-不征稅收入，包括投資收益等，因此企業(yè)若2019年度取得的投資收益較高，則可能引發(fā)高新收入比例不達標風險。

2、結合第一部分，企業(yè)取得的高新收入，應當有支撐證明材料，若為高新產(chǎn)品，則一般為提供產(chǎn)品銷售合同，以及權威部門提供的檢驗檢測報告等。若為高新服務收入，若企業(yè)取得的收入非技術設計等可以全合同額歸集類型，則建議企業(yè)通過技術合同登記的方式，對合同額中的高新收入額進行第三方認證。

企業(yè)是否連續(xù)兩年按規(guī)定填報高新年報
快幫云提示：根據(jù)高新政策規(guī)定，企業(yè)在同一資格有效期內(nèi)，連續(xù)兩年未按規(guī)定時限報送年報，將取消高新技術企業(yè)認定資格。

其他
1、企業(yè)申請認定時應注冊成立一年以上
2．在申請認定過程中是否存在嚴重弄虛作假行為
3．是否發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重違法行為

對于高新技術企業(yè)認定，更多的風險集中于高新資格的維持過程中，企業(yè)應按照要求確保符合各項條件，包括高新認定的申報材料，也應規(guī)范。成功的高新技術企業(yè)認定申請對對各個環(huán)節(jié)都有著極其專業(yè)的要求，并不是抱一堆七七八八的材料遞交上去就能成功，交給快幫云，才更有把握。