住宿費(fèi)屬于增值稅報(bào)銷的范圍內(nèi)，但是住宿費(fèi)可以抵扣嗎？原來(lái)抵扣也是分情況的呢！讓快幫云（dzjkx.cn）來(lái)告訴你。

這樣的住宿費(fèi)可以抵扣

情況1：

公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)  300元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金            318元

情況2：

公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)  300元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9元

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金           309元

這樣的住宿費(fèi)不得抵扣

情況1：

公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣。

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)  300元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金           318元

　　做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)  18元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）18元

情況2：

公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開(kāi)具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣。

　　借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)  300

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金           318元

　　做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)  18元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）18元

　　住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

住宿費(fèi)抵扣是能抵扣還是不能抵扣，都要分情況的，不要亂抵扣呢。政協(xié)法規(guī)也在那有參考價(jià)值的，不懂的可以問(wèn)問(wèn)律師哦。

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