據(jù)快幫云（www.dzjkx.cn）悉，為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進行了調(diào)整，幾點要注意：將《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的“11%稅率”欄次，調(diào)整為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”兩欄。將《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”欄次，調(diào)整為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“其他”兩欄。本公告自2017年8月1日起施行。

 “加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”欄用來單獨體現(xiàn)未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人，將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人，在購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計算當(dāng)期可抵扣的進項稅額。

如納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品（包括購買時取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等情形）用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄。

加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以票面增值稅額(稅率11%)為進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）1-3欄的稅額欄，加計部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）”計算稅額填入第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”。

取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%計算進項稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，加計部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）”計算稅額填入第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”。

取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×11%計算進項稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，加計部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）”計算稅額填入第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”。

關(guān)于我們：更多的財稅資訊請登錄：快幫云www.dzjkx.cn

查詢各地區(qū)業(yè)務(wù)請點擊：重慶代理記賬，成都工商注冊，北京公司注冊

代理記賬多少錢？找快幫云放心，公司代辦安全高效，稅務(wù)顧問專業(yè)，快幫云一站式服務(wù)專家。

文章內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，侵刪