如果你有自己開公司，如果你在財稅行業(yè)，如果你在代理記賬，那么你是否曾經(jīng)在財稅行業(yè)摔過跤，快幫云（dzjkx.cn）小編整理了一些容易掉坑的內(nèi)容，多學(xué)習(xí)以后就不摔坑了。

       營改增的“坑”

       180天概念，是認(rèn)證期限，即自該專用發(fā)票開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不于抵扣進(jìn)項稅額，而抵扣是認(rèn)證當(dāng)月抵扣，既認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣，否則不于抵扣進(jìn)項稅額---180天是認(rèn)證期限，認(rèn)證完了就當(dāng)月抵扣。

       開票的“坑”

       何時繳稅不以開票為準(zhǔn)，而是按各稅種規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時間為準(zhǔn)，如銷售不需要安裝的設(shè)備，不管是否開票，在發(fā)出商品時就應(yīng)該確認(rèn)收入，需繳納增值;還有開票了未必要“繳稅”，如預(yù)收跨年房租，也開票了，營業(yè)稅應(yīng)該繳，但企業(yè)所得稅要分期確認(rèn)收入，也就跨年分期確認(rèn)收入。

       稅前扣除的“坑”

       企業(yè)所得稅稅前扣除需要滿足合法的扣除憑證，但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票，如企業(yè)內(nèi)部的工資單、折舊表，還有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費收據(jù)等，都是合法憑證，都是可以稅前扣除合法憑證!但千萬別理解不是所有的沒有發(fā)票都能扣。

       營業(yè)外支出的“坑”

       營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項損失，包括非流動資產(chǎn)處置損失(有條件扣除)、公益性捐贈支出(有條件有標(biāo)準(zhǔn)扣除)、盤虧損失(有條件扣除)、罰款支出(分類別可扣不可扣)、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失(2種情況一般可扣)等。

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