2016年8月24日晚9點(diǎn)，快幫云快幫云項(xiàng)目組辦公區(qū)依舊燈火通明。這里正在緊張進(jìn)行的是我們快幫云組織開(kāi)展的首次公益性質(zhì)的線上財(cái)稅沙龍。

沙龍通告發(fā)出僅6個(gè)小時(shí)就獲得了上百位創(chuàng)業(yè)路上的小伙伴們的關(guān)注。本次沙龍以QQ群語(yǔ)音及圖文直播的形式進(jìn)行，現(xiàn)場(chǎng)我們特邀的資深會(huì)計(jì)與創(chuàng)業(yè)這們進(jìn)行了良好的互動(dòng)。

當(dāng)然，由于初次組織原因，小伙伴們也針對(duì)我們的直播形式提出了在未來(lái)可以進(jìn)行如何改進(jìn)的寶貴意見(jiàn)。

下面就是小編們熬夜為大家整理出的本次沙龍的知識(shí)要點(diǎn)，前方干貨，高能預(yù)警！

初創(chuàng)企業(yè)家如何看資產(chǎn)負(fù)債表？

（一）

   針對(duì)初創(chuàng)企業(yè)，我們今天分享的第一個(gè)話題就是讓企業(yè)老板看懂財(cái)務(wù)人員給你們的財(cái)務(wù)報(bào)表。

   首先分享第一張報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表。

資產(chǎn)負(fù)債表的左邊體現(xiàn)的是企業(yè)的資產(chǎn)，右邊是反應(yīng)企業(yè)的負(fù)債和企業(yè)權(quán)益。

首先我們來(lái)看下貨幣資金這個(gè)科目，貨幣資金是體現(xiàn)企業(yè)的資金存量，它體現(xiàn)為銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金。其它貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的第三種貨幣形式，它可能是以銀行匯票或者銀行本票的形式存在。

   一個(gè)企業(yè)的貨幣擁有量可以標(biāo)志企業(yè)的償債及支付能力，也是投資者分析和判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一個(gè)主要指標(biāo)，它在財(cái)務(wù)資金循環(huán)過(guò)程中起到紐帶作用。對(duì)于商業(yè)企業(yè)而言，需要保存一定的貨幣量和一定的貨幣資金存量。

下面我們看一下流動(dòng)資產(chǎn)的應(yīng)收賬款，作為一個(gè)企業(yè)家看財(cái)務(wù)報(bào)表，從應(yīng)收賬款可以反應(yīng)企業(yè)的貨物和勞務(wù)以及應(yīng)收但是還未收到的貨幣資金量。可以通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，體現(xiàn)企業(yè)這部分資金被占用情況和商品轉(zhuǎn)變名為貨幣的變現(xiàn)能力，計(jì)算方式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/{（期初應(yīng)收款項(xiàng)+期初應(yīng)收賬款）/2}注意：銷售收入凈額要扣除給客戶的折扣和折讓。該指標(biāo)越高周天天數(shù)越短表明企業(yè)應(yīng)收賬款管理越好，老板們可以通過(guò)該指標(biāo)分析，為了提前收回該部分被客戶占用的資金是否可以通過(guò)一些營(yíng)銷方案提供該指標(biāo)。舉例：愛(ài)華公司銷售收入凈額為15000萬(wàn)，2012年應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)年末數(shù)為2050萬(wàn)元，年初數(shù)為應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)1070萬(wàn)元，假設(shè)年初、年末壞賬準(zhǔn)備均為零，計(jì)算2012年該公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，計(jì)算過(guò)程如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=15010/{（2050+1070）/2}=9.62次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/9.62=37天。體現(xiàn)為企業(yè)收回款項(xiàng)，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間周期為37天。

流動(dòng)資產(chǎn)中其他應(yīng)收款主要是體現(xiàn)為員工的借款或者我們支付的保證金。其他應(yīng)收款項(xiàng)里主要是看其他應(yīng)收款在員工以借款形式的占用的情況。我們需要每個(gè)月應(yīng)定期清理，以防企業(yè)資金被員工占有。企業(yè)老板可以要求財(cái)務(wù)人員定期對(duì)其他應(yīng)收款科目進(jìn)行清理并把賬齡分析出來(lái)。

預(yù)付賬款是體現(xiàn)我們企業(yè)預(yù)付部分的款項(xiàng)，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是債權(quán)。我們看這個(gè)的主要目的是看我們的采購(gòu)合同中預(yù)先支付給供應(yīng)商的一部分錢(qián)。在這個(gè)交易過(guò)程中可能我們還沒(méi)實(shí)際拿到貨，但這部分錢(qián)也是處于我們資金占用的情況。

存貨。存貨體現(xiàn)的是我們企業(yè)已被出售的產(chǎn)品、商品、處于生產(chǎn)過(guò)程中的再產(chǎn)品以及我們提供勞務(wù)中耗用的材料和物料（包括產(chǎn)成品、半成品、商品包裝物等低值易耗品）。我們可以通過(guò)看存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)反應(yīng)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的速度。存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/{（期初存貨+期末存貨）/2}舉例說(shuō)明，例如：愛(ài)華公司2012年度銷售成本13230萬(wàn)元，期初存貨為1640萬(wàn)元，期末存貨605萬(wàn)元，計(jì)算該公司存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率=13230/{（1640+605）/2}=11.79次，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/11.79=30.53天，存貨周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，表明存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款或現(xiàn)金的數(shù)獨(dú)越快。

我們報(bào)表的右邊體現(xiàn)的是流動(dòng)負(fù)債的情況，下邊體現(xiàn)的是我們的股東權(quán)益。

首先我們來(lái)看資產(chǎn)負(fù)債表右邊的應(yīng)付賬款。它體現(xiàn)企業(yè)的債務(wù)，是我們企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)材料、商品或者提供勞務(wù)而發(fā)生的債務(wù)。我們?cè)诳催@張資產(chǎn)負(fù)債表的情況的時(shí)候，我們著重可以看一下我們的應(yīng)付賬款，就是我們?cè)履┑臅r(shí)候會(huì)計(jì)給到大家的一張報(bào)表。那么我們可以從這張報(bào)表上體現(xiàn)我們的應(yīng)收、應(yīng)付，了解一下我們的債務(wù)有哪些，債權(quán)有哪些。

資產(chǎn)負(fù)債表主要體現(xiàn)三個(gè)板塊：企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債，以及資產(chǎn)減去負(fù)債后得出的股東及所有者權(quán)益。

給大家分享一下第二張表：利潤(rùn)表。

利潤(rùn)表它由幾個(gè)板塊構(gòu)成：收入、成本、期間費(fèi)用，也就是我們的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的總和就是我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主要體現(xiàn)我們主營(yíng)業(yè)務(wù)這塊的收入減去成本和稅金及附加以后的一個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)版塊的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出，構(gòu)成其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)），再減去下面的期間費(fèi)用（我們所稱的期間費(fèi)用就是一個(gè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、一個(gè)管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）就構(gòu)成了我們這張表的第三部分營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

這三部分營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資或者減去損失，再失加上補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入以及以前年度損益調(diào)整減去營(yíng)業(yè)外支出就構(gòu)成了我們的第四部分利潤(rùn)總額或虧損。利潤(rùn)總額或虧損減去所得稅和少數(shù)股東的權(quán)益，再加上未確認(rèn)投資損失就構(gòu)成最后一部分凈利潤(rùn)，負(fù)數(shù)體現(xiàn)為凈損失。

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