很多的老板都不知道其實從注冊公司開始就已經(jīng)可以規(guī)劃節(jié)稅布局了。今天，快幫云就和大家談?wù)勛允裁搭愋偷墓灸軐崿F(xiàn)最大化的節(jié)稅收益。

一、常見的公司類型都有哪些?

1、有限責(zé)任公司

2、股份有限公司

3、國有獨資公司

4、個人獨資企業(yè)

5、合伙企業(yè)

6、個體工商戶

7、外商投資企業(yè)

8、私營企業(yè)

9、全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)(以前能登記，現(xiàn)在已不能登記)

二、不同類型的公司納稅有何區(qū)別?

1、流轉(zhuǎn)稅

流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費稅和關(guān)稅。

不同類型的公司在流轉(zhuǎn)稅繳納上沒有區(qū)別，只是能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別，跟企業(yè)銷售額有關(guān)，跟公司類型沒有特殊規(guī)定。

2、企業(yè)所得稅

以下類型的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

(1)、有限責(zé)任公司

(2)、股份有限公司

(3)、國有獨資公司

(4)、外商投資企業(yè)

(5)、私營企業(yè)(注意注冊類型)

3、個人所得稅

以下類型的企業(yè)繳納個人所得稅

(1)、個人獨資企業(yè)

(2)、合伙企業(yè)中的個人合伙人

(3)、個體工商戶

三、不同類型的公司所得如何納稅?

1、企業(yè)所得稅：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定：

(1)、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

(2)、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(3)、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(4)、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

2、個人所得稅：

根據(jù)財稅〔2000〕91號第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

四、不同類型的公司稅收有何差異?

1、業(yè)務(wù)案例

假設(shè)有A、B兩個企業(yè)，都是做餐飲的，投入的資本都是200萬元，生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤也都相同。那么，老板在注冊企業(yè)時，選擇什么類型的企業(yè)才能讓老板收益最大呢?當(dāng)然，老板收益最大化了，節(jié)稅自然也就是最大化了。

假設(shè)A企業(yè)為個人獨資企業(yè)，B企業(yè)為有限責(zé)任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負為企業(yè)所得稅和個人所得稅。經(jīng)營利潤為“應(yīng)納稅所得額”，而且該扣除的相關(guān)費用與損失均已扣除。

2、收益分析

(1)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都不超過15,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=15000-15000×5%=14250元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元

(2)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過15,000元至30,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=30000-(30000×10%-750)=27750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元

(3)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過30,000元至60,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=60000-(60000×20%-3750)=51750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元

(4)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過60,000元至100,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=100000-(100000×30%-9750)=79750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(100000-100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元

(5)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過100,000元至500,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=500000-(500000×35%-14750)=339750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(500000-500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元

(6)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過500,000元至600,000元時

A企業(yè)老板取得稅后收益=600000-(600000×35%-14750)=404750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(600000-600000×25%)×(1-20%)=360000元

五、不同類型的公司收益分析

對于我們個人投資者來說，經(jīng)營企業(yè)的根本目的就是追求盈利最大化，由于增值稅是價外稅，所以，無論經(jīng)營什么類型的企業(yè)，對企業(yè)的經(jīng)營成果影響并不大，因此，真正影響投資者收益的是經(jīng)營所得，也就是盈利。

1、對于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，對其經(jīng)營所得，繳納個人所得稅后，便是投資者的凈收益;

2、對于有限責(zé)任公司，對其經(jīng)營所得，需要繳納企業(yè)所得稅，稅后凈利分紅時，對于個人投資者取得的分紅所得，還要征收20%的個人所得稅，顯然多征了一次稅。

3、通過以上6個不同收益階段的收益分析，我們發(fā)現(xiàn)，只有當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過100,000元至500,000元時，個人獨資企業(yè)的個人投資者，稅后凈收益略微少一些，其他任何一個階段的所得，個人獨資企業(yè)的個人投資者取得的稅后收益，都大于有限責(zé)任公司。

4、以上以個人獨資企業(yè)進行案例分析只是一個代表，實質(zhì)上稅收繳納的分析也就是個人所得稅與企業(yè)所得稅的分析。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個人合伙人，都具體同樣的納稅性質(zhì)。

5、當(dāng)然，本案例只是站在個人投資者凈收益的角度來分析企業(yè)類型，實際操作中，企業(yè)注冊類型選擇，稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個因素，還有眾多因素需要考慮，不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營決策。

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