在現(xiàn)在的業(yè)務來往過程中，不一定都是一手交貨一手交錢的情況。又一次會計小周根據(jù)業(yè)務開了一張專用發(fā)票，金額為10000元，但是對方打來的款只有5000元，作為會計該怎么辦呢？

快幫云代理記賬給您解答：余下的貨款是什么情況呢，收不收得回來？如果能收回來，客戶只是分期打款，那么還有5000元的余額記入應收賬款；如果怎么追討都確實收不回來了，就是沒有了那剩余的5000元，這部分就要轉入營業(yè)外支出。如果要在稅前扣除的話，要去稅局做備案，不然就要在稅前列支。清楚了嗎？

企業(yè)銷售業(yè)務開具了發(fā)票，一般正常情況下這樣進行分錄，開出發(fā)票金額是收款金額，應借記在應收賬款，收到款項時應貸記到應收賬款。當然，現(xiàn)在業(yè)務模式多種多樣，發(fā)票和款項的情況就會復雜起來，所以會導致到賬金額與開發(fā)票的金額不符。對于到賬金額與開發(fā)票的金額不符時，賬務首先應弄清楚實際情況進行入賬，下面給大家展示一下常見分錄處理：

1、當購買方未付清款項的時候，
就像上面的小周，如果他收到的這5000元只是部分貨款，隨著交易完成，對方會把貨款余額5000元付清。那就按實際收到的款項入賬，余額部分做以下分錄

本月銷售的時候

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金

下月收到錢的時候

借：銀行存款
貸：應收賬款

2、發(fā)生銷售折扣和折讓

如果交易發(fā)生折讓，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，但是增值稅發(fā)票已經(jīng)開具，又不能報廢，就要開具折扣折讓負數(shù)發(fā)票了，賬務處理時，應予沖減銷售收入，同時沖減應收賬款哦。

3、發(fā)生退貨

退貨賬務處理參考以上折扣折讓處理方法。

4、購買方扣各項費用

賬務處理時應借記銷售費用，貸記應收賬款。需要注意的是，如果沒有取得對方費用發(fā)票，就在所得稅匯算清繳時進行調增應稅所得。

對于開票金額和到款金額不一致的情況，大家了解了嗎？出現(xiàn)這種情況的時候別慌，溝通了解好款項的發(fā)生情況，根據(jù)具體情況處理，如果還有什么疑問，可以再來給快幫云提問哦。