之前，我們談到了隔月的增值稅發(fā)票無(wú)法作廢，可以通過(guò)開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票的形式進(jìn)行賬務(wù)處理的原因和政策，但是很多人看后留言表示對(duì)于其具體的實(shí)務(wù)操作不太明白，那么今天，快幫云就來(lái)具體講講其實(shí)務(wù)操作的方法吧。

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件的，或者因銷(xiāo)售部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)售方可以開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

其具體實(shí)務(wù)操作如下（視不同情況分別按以下辦法處理）：

1、購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱信息表），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2、購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。

3、銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

5、銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

6、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

以上就是開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形時(shí)，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的實(shí)務(wù)操作，你明白了嗎？

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